Obwohl die Frist für die Einreichung der diesjährigen Einkommensteuererklärung bereits abgelaufen ist, sind sich viele Steuerzahler noch unsicher, ob sie finanzierte Immobilien in ihrer Einkommensteuererklärung angeben müssen. Für diejenigen, die es noch nicht wissen: Immobilien gelten als Vermögenswert und müssen in der Erklärung angegeben werden. 

Im Falle einer Finanzierung müssen diese im Feld „Vermögen und Rechte“ des Dokuments aufgeführt werden. Dieselbe Regel gilt auch für besicherte Kredite, die vom IRS als Refinanzierung betrachtet werden. In diesem Sinne gilt jedes Eigentum als Sicherheit und sollte nicht als Schuld eingetragen werden. 

Beim Erwerb einer finanzierten Wohnung muss der Steuerzahler diese als Vermögenswert angeben und in der Beschreibung Einzelheiten zum Kauf beschreiben. Zum Beispiel, wie viele Raten gezahlt wurden, welche Institution zuständig war, welche Raten bis zum Ende des laufenden Jahres (in diesem Fall 2021) gezahlt wurden und alle anderen relevanten Informationen. 

Durch eine grundpfandrechtliche Refinanzierung aufgenommene Kredite müssen in einem gesonderten Abschnitt deklariert werden. Sie fallen somit in den Bereich „Schulden und dingliche Belastungen“.

Beim Öffnen des Abschnitts „Vermögen und Rechte“ muss der Steuerzahler den Code des deklarierten Vermögenswerts auswählen. Für die Deklaration einer Wohnung wird beispielsweise Code 11 verwendet. Für ein Haus wird Code 12 verwendet. Und für ein Grundstück wird Code 13 verwendet. 

Es ist wichtig, die Finanzierungssituation bis zum Ende des letzten Jahres anzugeben. Das heißt, im Feld „Stand 31.12.2021“ geben Sie nur den bis dahin gezahlten Betrag an, nicht den Gesamtwert der Immobilie. 

Denn in der Einkommensteuererklärung dieses Jahres sollte nur alles angegeben werden, was im Jahr 2021 tatsächlich gezahlt wurde. Dazu gehören die Grunderwerbsteuer, die Notarkosten, die Höhe der Maklerprovision und die Zinsen für die Finanzierung. Eine weitere wichtige Angabe ist die Anzahl der noch ausstehenden Raten. 

Wurde die Finanzierung im Jahr 2020 abgeschlossen, muss der Steuerpflichtige das Formular trotzdem ausfüllen, allerdings nur zur Erklärung des Vermögenswerts. Wurde für den Kauf auf den Garantiefonds zurückgegriffen, muss dieser in den im Referenzjahr gezahlten Gesamtbetrag einbezogen werden. 

Handelt es sich um die erste Steuererklärung des Steuerpflichtigen, muss im Abschnitt „Vermögen und Rechte“ ein neuer Reiter geöffnet werden, um die finanzierte Immobilie in der Steuererklärung anzugeben. Wurde der Kauf über FGTS getätigt, muss der entnommene Betrag im Reiter „Steuerfreies Einkommen“ angegeben werden.